Налоговый вычет

---

 

Заплатили налоги? Верните их у государства обратно!

Значительная часть населения России платит налоги. Однако эту сумму можно уменьшить. Для этого существует налоговый вычет. Что это? При оформлении подобного вычета государство уменьшает сумму, с которой выплачиваются налоги. Так же называется возврат определённой части ранее уплаченного НДФЛ (налога на доходы физических лиц) при покупке недвижимости, расходах на лечение или обучение. Важно отметить, что налоговый вычет можно получить не только при оплате своих обследований и лекарств. Налог возвращают даже с суммы расходов на лечение близких родственников

Какие расходы можно включать в вычет на лечение

В сумму вычета можно включить такие расходы:

• Медицинские услуги — анализы, обследования, приемы врачей, процедуры в платных клиниках. При условии, что вы за это платили, то есть услуги не по полису ОМС, а за ваш счет.
• Лекарства по назначению врача. С 2019 года вычет можно получить по расходам на любые препараты, а не только на те, что в перечне правительства.
• Дорогостоящее лечение. Это единственный вид медицинских расходов, для которого нет лимита: к вычету принимаются любые суммы без ограничений. Виды дорогостоящего лечения есть в специальном перечне, за этим следит медицинская организация, когда выдает справку о стоимости услуг.
• Взносы по договору ДМС.

За каких родственников дают вычет на лечение

Вычет на лечение можно получить не только при оплате своих обследований и лекарств. Налог возвращают даже с суммы расходов на лечение близких родственников, но не любых, а только из ограниченного перечня.

Вот полный список родственников, лечение которых можно включить в свой налоговый вычет:

• Родители. Вычет дадут только при оплате лечения своих родителей. Если платить за родителей супруга или приемных, налог вернуть не получится. Никаких требований к статусу родителей нет. Они могут работать по трудовому договору, а могут быть пенсионерами, безработными или самозанятыми ИП.
• Дети или подопечные до 18 лет. Вычет на лечение положен только за своих детей. Если платить за анализы и обследования детей супруга, даже когда они на полном обеспечении, НДФЛ вернуть нельзя. Еще есть важное условие по поводу возраста: ребенку должно быть не больше 18 лет. Причем факт обучения в очном вузе не продлевает этот возраст до 24 лет: так можно с обучением, а с лечением — только до 18 лет.
• Супруги. Если муж платит за жену, он может получить вычет. А жена вернет налог при оплате лечения мужа. Но брак должен быть официально зарегистрирован. Справка об оплате медицинских услуг и чеки на покупку лекарств могут быть оформлены на любого супруга: их расходы все равно считаются общими.

За других родственников вычет получить нельзя. В отличие от обучения, в этом списке нет братьев и сестер. Если оплатить лечение зубов или операцию для родной сестры, получить вычет будет нельзя. За бабушек, дедушек, гражданского супруга, детей жены от первого брака, племянников или тещу налог вернуть невозможно.

Список родственников закрытый, и никаких дополнительных условий быть не может.

Как вернуть деньги за лечение

Сколько денег можно вернуть при оплате лечения родственников

Лимит расходов. У вычета на лечение есть лимит — 120 000 Р в год. Это общее ограничение для нескольких социальных вычетов, например сюда же входят расходы на обучение. 120 000 Р — это ограничение не для каждого вида расходов, а для всех.

Вот какие расходы будут входить в лимит:

•    Обучение.
•     Лечение.
•     ДМС.
•     Добровольные взносы на пенсионное обеспечение.
•     Добровольное страхование жизни.
•     Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.
•     Независимая оценка квалификации.

При оплате лечения родственников дополнительный вычет не дадут: и свои, и их расходы нужно включать в этот лимит.

В 120 000 Р не входят только расходы на обучение детей — там отдельное ограничение в 50 000 Р на каждого ребенка — и дорогостоящие виды лечения, которые принимаются к вычету без учета лимита. Еще есть социальный вычет на благотворительность, но у него отдельные условия и лимит считается в процентах.

Сколько денег вернут

Сумма вычета зависит от размера вашей зарплаты и стоимости лечения. В любом случае налоговая не вернет денег больше, чем уплачено НДФЛ за год. Посмотрим на примере:

Василий работает менеджером и получает 40 000 Р в месяц. За год он заработал 480 000 Р. 13% своей зарплаты он отдает государству в качестве налога (НДФЛ). За год он заплатил 480 000 × 0,13 = 62 400 Р.

В 2015 году он потратил на лечение 80 000 Р. Василий собрал документы и подал заявление на налоговый вычет. После подачи заявления налоговая вычтет сумму лечения из дохода Василия за год и пересчитает его НДФЛ: (480 000 − 80 000) × 0,13 = 52 000 Р.

Получается, что Василий должен был заплатить 52 000 Р, а по факту заплатил 62 400 Р. Налоговая вернет ему переплату: 62 400 − 52 000 = 10 400 Р.

Вычет можно оформить в течение трех лет, следующих за годом оплаты лечения.

Эти деньги поступят прямо на карту, но придется подождать.

Как оформлять документы, если платите за родственников

• За супруга. При оплате лечения мужа или жены документы можно оформлять на кого угодно. Договор и квитанции могут быть на имя мужа или жены, для вычета это не имеет значения. Считается, что у них все общее. Одни и те же расходы может принять к вычету любой супруг, но только кто-то один. Еще их можно поделить между собой, это помогает вернуть больше налога с учетом лимита.

• За детей и родителей. Платежные документы должны быть оформлены на того, кто платит и хочет получить вычет. Если квитанции и справка оформлены на маму, сыну не дадут вычет по этим расходам. Хотя можно попробовать решить этот вопрос с помощью обычной письменной доверенности. В договоре на медицинские услуги должна быть формулировка, из которой понятно, что его заключают вот с этим человеком — тем, кто заявит вычет, — на лечение вот этого родственника. Но если так сделать не получилось, обычно возврату налога это не мешает. Налоговая в первую очередь смотрит на платежные документы и справку. Вот это действительно важно.

Как вернуть НДФЛ с расходов на лечение за прошлый год

За прошлый год можно вернуть налог только по декларации. Через работодателя возвращают только в текущем году.

Вот инструкция:

• Возьмите справки об оплате медицинских услуг. Это специальный документ, его должна выдать организация, которой вы платили за лечение. Сейчас все хранится в электронном виде, поэтому обычно даже чеки предъявлять не нужно. В справке будет указан код — «1» или «2». Если стоит «1», то нужно учитывать лимит, если «2» — к вычету примут всю сумму.
• Сделайте копии документов, которые подтверждают ваше родство: свидетельств о рождении и браке.
• Заполните декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте nalog.ru. Ее можно заполнять в специальной программе или сдавать на бумаге, но через сайт — это самый простой, быстрый и удобный способ, который застрахует вас от ошибок и ускорит проверку. К декларации нужно приложить сканы или фотографии документов.

Чтобы получить документы для налогового вычета Вы можете обратиться с заявкой к администратору-кассиру в наш Центр или отправить запрос в электронном виде, заполнив форму ниже.

Уважаемые пациенты, при заполнении формы обязательно указывайте:

• контактные данные
• период за который нужно предоставить документы
• перечень необходимых документов

Форма заявки на налоговый вычет

Возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2020 — 2021 году

Раздел 1. АНЕСТЕТИКИ И МИОРЕЛАКСАНТЫ

Средства для наркоза

Галотан (раствор для ингаляционной анестезии во флаконах)
Гексобарбитал (порошок для инъекций)
Динитрогена оксид (газ в баллонах)
Кетамин (раствор для инъекций)
Натрия оксибат (раствор для инъекций)
Тиопентал натрия (лиофилизированный порошок для инъекций)
Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)

Местные анестетики

Бупивакаин (раствор для инъекций)
Лидокаин (аэрозоль, раствор для инъекций, гель, раствор в карпулах, глазные капли)

Миорелаксанты

Атракурия бесилат (раствор для инъекций)
Ботулинический токсин, альбумин (лиофилизированный порошок для инъекций)
Векурония бромид (порошок для инъекций)
Пипекурония бромид (порошок для инъекций)
Суксаметония бромид (порошок)

Раздел 2. АНАЛЬГЕТИКИ, НЕСТЕРОИДНЫЕ
ПРОТИВОВОСПАЛИТЕЛЬНЫЕ ПРЕПАРАТЫ, СРЕДСТВА
ДЛЯ ЛЕЧЕНИЯ РЕВМАТИЧЕСКИХ ЗАБОЛЕВАНИЙ И ПОДАГРЫ

Наркотические анальгетики

Морфин (раствор для инъекций, таблетки)
Морфин + наркотин + папаверин + кодеин + тебаин (раствор для инъекций)
Пентазоцин (раствор для инъекций, таблетки)
Пиритрамид (раствор для инъекций)
Тримеперидина гидрохлорид (раствор для инъекций, таблетки)
Фентанил (раствор для инъекций)

Ненаркотические анальгетики и нестероидные
противовоспалительные препараты

Ацетилсалициловая кислота (таблетки)
Диклофенак натрия (таблетки, драже, раствор для инъекций, свечи, гель, глазные капли)
Ибупрофен (капсулы, таблетки, сироп, крем)
Кетопрофен (таблетки, капсулы, свечи, гель, порошок для раствора)
Лорноксикам (таблетки, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
Мелоксикам (таблетки, суппозитории)
Налбуфин (раствор для инъекций)
Трамадол (раствор для инъекций, капсулы, таблетки, капли для приема внутрь, свечи)

Средства для лечения подагры

Аллопуринол (таблетки)

Прочие средства

Колхицин (таблетки, драже)
Пеницилламин (таблетки, капсулы, драже)

Раздел 3. СРЕДСТВА, ПРИМЕНЯЕМЫЕ ДЛЯ ЛЕЧЕНИЯ
АЛЛЕРГИЧЕСКИХ РЕАКЦИЙ

Антигистаминные средства

Квифенадин (таблетки)
Кетотифен (таблетки, капсулы, сироп)
Хлоропирамин (таблетки, раствор для инъекций)

Раздел 4. СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ НА ЦЕНТРАЛЬНУЮ
НЕРВНУЮ СИСТЕМУ

Противосудорожные средства

Вальпроевая кислота (таблетки, капсулы, сироп, драже, суспензия, капли)
Карбамазепин (таблетки)
Клоназепам (таблетки, капли, раствор для инъекций)
Ламотриджин (таблетки)
Фенитоин (таблетки)
Фенобарбитал (таблетки, раствор для приема внутрь)
Этосуксимид (капсулы)

Средства для лечения паркинсонизма

Амантадин (таблетки, раствор для инъекций)
Бипериден (таблетки, раствор для инъекций)
Леводопа + бенсеразид (капсулы)
Леводопа + карбидопа (таблетки)
Тригексифенидил (таблетки)

Седативные и анксиолитические средства,
средства для лечения психотических расстройств

Галоперидол (таблетки, раствор для инъекций)
Диазепам (таблетки, раствор для инъекций, свечи)
Зуклопентиксол (таблетки, раствор для инъекций)
Клозапин (таблетки, раствор для инъекций)
Левомепромазин (таблетки, раствор для инъекций)
Лоразепам (таблетки)
Медазепам (таблетки, гранулы, капсулы)
Нитразепам (таблетки)
Перициазин (капли, капсулы)
Перфеназин (таблетки)
Пипотиазин (раствор для инъекций, капли)
Сульпирид (таблетки, раствор для инъекций, капсулы, раствор для приема внутрь)
Тиопроперазин (таблетки, раствор для инъекций)
Тиоридазин (таблетки, драже)
Трифлуоперазин (таблетки, раствор для инъекций)
Феназепам (таблетки, раствор для инъекций)
Флуспирилен (раствор для инъекций)
Флуфеназин (раствор для инъекций)
Хлорпромазин (таблетки, раствор для инъекций, драже)
Хлорпротиксен (таблетки)

Антидепрессанты и средства нормотимического действия

Амитриптилин (таблетки, раствор для инъекций, драже)
Имипрамин (таблетки, драже, раствор для инъекций)
Кломипрамин (таблетки, драже, раствор для инъекций)
Лития карбонат (таблетки, капсулы)
Мапротилин (таблетки, драже, раствор для инъекций)
Миансерин (таблетки)
Моклобемид (таблетки)
Сертралин (таблетки)
Тианептин (таблетки)
Флуоксетин (таблетки, капсулы)
Циталопрам (таблетки)

Средства для лечения нарушений сна

Золпидем (таблетки)

Средства для лечения рассеянного склероза

Глатирамер ацетат (лиофилизированный порошок для инъекций)
Интерферон бета (лиофилизированный порошок для инъекций)

Средства для лечения алкоголизма и наркомании

Налоксон (раствор для инъекций)
Налтрексон (таблетки, капсулы)

Антихолинэстеразные средства

Дистигмин бромид (таблетки, раствор для инъекций)
Неостигмин метилсульфат (таблетки, раствор для инъекций)
Пиридостигмин бромид (таблетки, драже, раствор для инъекций)

Прочие средства, влияющие
на центральную нервную систему

Винпоцетин (таблетки, раствор для инъекций)
Гексобендин + этамиван + этофиллин (таблетки, раствор для инъекций)
Нимодипин (таблетки, раствор для инфузий)

Раздел 5. СРЕДСТВА ДЛЯ ПРОФИЛАКТИКИ И ЛЕЧЕНИЯ ИНФЕКЦИЙ

Антибактериальные

Азитромицин (таблетки, порошок, сироп)
Амикацин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
Амоксициллин + клавулановая кислота (раствор для инъекций)
Ампициллин (таблетки, капсулы, порошок для инъекций)
Бензатин бензилпенициллин (порошок для инъекций)
Бензилпенициллин (порошок для инъекций)
Ванкомицин (порошок для инъекций)
Гентамицин (мазь, крем, раствор для инъекций, глазные капли)
Джозамицин (таблетки, суспензия)
Доксициклин (таблетки, капсулы, порошок для инъекций)
Имипенем (порошок для инъекций)
Карбенициллин (порошок для инъекций)
Кларитромицин (таблетки)
Ко — тримоксазол (таблетки, суспензия, раствор для инъекций)
Линкомицин (капсулы, мазь, раствор для инъекций)
Меропенем (порошок для инъекций)
Месалазин (суспензия)
Мупироцид (мазь)
Норфлоксацин (таблетки, глазные капли)
Пефлоксацин (таблетки, раствор для инъекций)
Спирамицин (таблетки, гранулы для суспензии)
Сульфацетамид (глазные капли)
Хлорамфеникол (таблетки, капсулы, порошок для инъекций, глазные капли)
Цефаклор (капсулы, гранулят, сироп, суспензия)
Цефаперазон (порошок для инъекций)
Цефипим (порошок для инъекций)
Цефотаксим (порошок для инъекций)
Цефтазидим (порошок для инъекций)
Цефтриаксон (порошок для инъекций)
Цефуроксим (порошок для инъекций)
Ципрофлоксацин (таблетки, раствор для инъекций, глазные капли)
Эритромицин (таблетки, мазь, сироп, ампулы)

Противотуберкулезные средства

Изониазид (таблетки, раствор для инъекций)
Ломефлоксацин (таблетки)
Пиразинамид (таблетки)
Протионамид (таблетки)
Рифабутин (капсулы)
Рифампицин (капсулы, порошок для инъекций)
Стрептомицин (порошок для инъекций)
Этамбутол (таблетки, драже)
Этионамид (драже)

Противовирусные средства

Ацикловир (таблетки, мазь, крем, порошок для инъекций)
Ганцикловир (капсулы, порошок для инъекций)
Диданозин (таблетки, порошок для орального раствора)
Зидовудин (капсулы, сироп, раствор для инъекций)
Индинавир (капсулы)
Ифавиренц (капсулы)
Ламивудин (таблетки, раствор для внутреннего применения)
Невирапин (таблетки, суспензия)
Ставудин (капсулы, порошок для орального раствора)

Противогрибковые средства

Амфотерицин В (мазь, порошок для инъекций)
Амфотерицин В + метилглукамин (таблетки)
Гризеофульвин (таблетки, линимент, суспензия)
Итраконазол (капсулы)
Клотримазол (таблетки вагинальные, крем, аэрозоль, раствор)
Тербинафин (таблетки, крем)
Флуконазол (капсулы, раствор для инъекций)

Противопротозойные и противомалярийные средства

Гидроксихлорохин (таблетки)
Метронидазол (таблетки, раствор для инъекций, суппозитории)
Хлорохин (таблетки, раствор для инъекций)

Прочие средства

Бифидумбактерин (таблетки, порошок для приготовления суспензии)

Вакцины и сыворотки

Иммунобиологические препараты (для диагностики и профилактики инфекционных болезней в соответствии с эпидемиологической обстановкой в субъектах Российской Федерации)
Тест системы для диагностики СПИДа

Раздел 6. ПРОТИВООПУХОЛЕВЫЕ, ИММУНОДЕПРЕССИВНЫЕ
И СОПУТСТВУЮЩИЕ СРЕДСТВА

Цитостатические средства

Азатиоприн (таблетки)
Араноза (порошок для инъекций)
Аспарагиназа (порошок для инъекций)
Блеомицин (порошок для инъекций)
Бусульфан (таблетки)
Винбластин (лиофилизированный порошок для инъекций)
Винкристин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
Винорельбин (раствор для инъекций)
Гемцитабин (лиофилизированный порошок для инъекций)
Гидроксикарбамид (капсулы)
Дакарбазин (порошок для инъекций)
Дактиномицин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
Даунорубицин (порошок для инъекций)
Доксорубицин (порошок для инъекций)
Доцетаксел (концентрат для инъекционного раствора)
Идарубицин (капсулы, лиофилизированный порошок для инъекций)
Иринотекан (раствор для инфузий)
Ифосфамид (порошок для инъекций)
Кальция фолинат (раствор для инъекций)
Карбоплатин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
Кармустин (лиофилизированный порошок)
Клодроновая кислота (капсулы, концентрат для приготовления инфузионного раствора)
Мелфалан (таблетки, порошок для инъекций)
Меркаптопурин (таблетки)
Метотрексат (таблетки, порошок для инъекций, раствор для инъекций)
Митоксантрон (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
Митомицин (порошок для инъекций)
Оксалиплатин (порошок для приготовления инфузионного раствора)
Паклитаксел (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
Прокарбазин (капсулы)
Проспидия хлорид (лиофилизированный порошок, мазь)
Тиогуанин (таблетки)
Тиотепа (лиофилизированный порошок для инъекций)
Третиноин (капсулы)
Флударабин (порошок для инъекций)
Фторурацил (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
Хлорамбуцил (таблетки)
Циклофосфамид (таблетки, драже, раствор для инъекций)
Цисплатин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
Цитарабин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
Эпирубицин (лиофилизированный порошок для инъекций)
Этопозид (раствор для инъекций)

Гормоны и антигормоны

(в ред. Постановления Правительства РФ от 26.06.2007 N 411)

Аминоглутетимид (таблетки)
Анастрозол (таблетки)
Ганиреликс (раствор для инъекций)
Гозерелин (капсулы-депо)
Медроксипрогестерон (таблетки, гранулы, суспензии для инъекций)
Тамоксифен (таблетки)
Трипторелин (раствор для инъекций, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
Флутамид (таблетки)
Цетрореликс (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)

Сопутствующие средства

Интерферон альфа (порошок для инъекций, раствор для инъекций, свечи)
Ленограстим (лиофилизированный порошок для инъекций)
Молграмостим (лиофилизированный порошок для инъекций)
Ондансетрион (таблетки, раствор для инъекций)
Филграстим (раствор для инъекций)

Раздел 7. СРЕДСТВА ДЛЯ ЛЕЧЕНИЯ ОСТЕОПОРОЗА

Стимуляторы остеообразования

Алендроновая кислота (таблетки)
Альфакальцидол (капсулы)
Кальцитонин (порошок для инъекций)
Кальция карбонат + эргокальциферол (таблетки)

Раздел 8. СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ НА КРОВЬ

Противоанемические средства

Железа гидроксида сахарозный комплекс (раствор для инъекций)
Железа сульфат (таблетки, драже)
Железа сульфат + аскорбиновая кислота (таблетки)
Фолиевая кислота (таблетки)
Цианокобаламин (раствор для инъекций)
Эпоэтин бета (раствор для инъекций)

Средства, влияющие на систему свертывания крови

Алпостадил (порошок для приготовления раствора для инъекций)
Альтеплаза (лиофилизированный порошок для инъекций)
Гепарин натрия (раствор для инъекций)
Надропарин кальция (шприцы с раствором для инъекций)
Пентоксифиллин (таблетки, раствор для инъекций)
Протамин сульфат (раствор для инъекций)
Стрептокиназа (порошок для инъекций)
Тиклопидин (таблетки)
Фениндион (таблетки)
Эноксапарин натрия (шприцы с раствором для инъекций)

Растворы и плазмозаменители

Аминокислоты для парентерального питания (раствор для парентерального питания)
Гемин (концентрат для приготовления инфузионного раствора)
Декстроза (раствор для инъекций, раствор для инфузий)
Пентакрахмал (раствор для инфузий)

Препараты плазмы

Альбумин (раствор для инфузий)
Фактор свертывания VIII (порошок для инъекций)
Фактор свертывания IX (порошок для инъекций)

Гиполипидемические средства

Симвастатин (таблетки)
Фосфолипиды + пиридоксин + никотиновая кислота + аденозин монофосфат (раствор для инъекций)

Раздел 9. СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ
НА СЕРДЕЧНО-СОСУДИСТУЮ СИСТЕМУ

Антиангинальные средства

Изосорбид динитрат (таблетки, капсулы, раствор для инъекций, аэрозоль)
Изосорбид мононитрат (таблетки, капсулы)
Нитроглицерин (таблетки, капсулы, пластырь, раствор для инъекций)

Противоаритмические средства

Аллапинин (таблетки, раствор для инъекций)
Амиодарон (таблетки, раствор для инъекций)
Атенолол (таблетки)
Метопролол (таблетки)
Прокаинамид (таблетки, раствор для инъекций)
Пропафенон (таблетки)
Хинидин (таблетки)
Этацизин (таблетки)

Гипотензивные средства

Азаметония бромид (раствор для инъекций)
Амлодипин (таблетки)
Бетаксолол (таблетки, глазные капли)
Верапамил (таблетки, капсулы, драже, раствор для инъекций)
Доксазозин (таблетки)
Метилдопа (таблетки)
Нифедипин (таблетки, капсулы)
Пропранолол (таблетки, раствор для инъекций)
Фозиноприл (таблетки)

Средства для лечения сердечной недостаточности

Валсартан (таблетки)
Дигоксин (таблетки, капли, раствор для инъекций)
Ирбесартан (таблетки)
Каптоприл (таблетки)
Квинаприл (таблетки)
Периндоприл (таблетки)
Эналаприл (таблетки, раствор для инъекций)

Вазопрессорные средства

Добутамин (лиофилизированный порошок для инъекций, концентрат для инфузий)
Допамин (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
Фенилэфрин (раствор для инъекций, глазные капли)
Эфедрин (раствор для инъекций)

Раздел 10. ДИАГНОСТИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА

Рентгеноконтрастные средства

Амидотризоат натрия (раствор для инъекций)
Бария сульфат + натрия цитрат + сорбит + антифомсилан + нипагин (порошок)
Гадодиамид (раствор для инъекций)
Гадопентетовая кислота (раствор для инъекций)
Галактоза (гранулы для инъекционного раствора)
Йогексол (раствор для инъекций)
Йопромид (раствор для инъекций)

Флюоресцирующие средства

Флуоресцеин натрия (раствор для инъекций)

Радиоизотопные средства

Альбумина микросферы, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
Бромезида, 99Тс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
Пентатех, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
Пирфотех, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
Стронция 89 хлорида изотонический раствор (раствор для инъекций)
Технефит, 99Тс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
Технефор, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)

Раздел 11. АНТИСЕПТИКИ И СРЕДСТВА ДЛЯ ДЕЗИНФЕКЦИИ

Антисептики

Йод (спиртовой раствор)

Средства для дезинфекции

Перекись водорода (раствор)
Хлоргексидин (раствор)
Этанол (раствор)

Раздел 12. СРЕДСТВА ДЛЯ ЛЕЧЕНИЯ ЗАБОЛЕВАНИЙ
ЖЕЛУДОЧНО-КИШЕЧНОГО ТРАКТА

Антациды и другие противоязвенные средства

Омепразол (капсулы)
Пирензепин (таблетки, раствор для инъекций)
Фамотидин (таблетки, раствор для инъекций)

Спазмолитические средства

Атропин (глазные капли, раствор для инъекций)
Дротаверин (таблетки, раствор для инъекций)
Платифиллин (раствор для инъекций)

Панкреатические энзимы

Панкреатин (таблетки, капсулы, драже)

Средства для лечения печеночной недостаточности

Артишока листьев экстракт (таблетки, сироп, раствор для инъекций)
Лактулоза (сироп)

Антиферменты

Апротинин (лиофилизированный порошок, раствор для инъекций)

Раздел 13. ГОРМОНЫ И СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ
НА ЭНДОКРИННУЮ СИСТЕМУ

Неполовые гормоны, синтетические
субстанции и антигормоны

Бетаметазон (таблетки, мазь, крем, капли, раствор для инъекций)
Бромокриптин (таблетки, капсулы)
Гидрокортизон (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для внутривенных инъекций, мазь, лосьон)
Гонадотропин хорионический (порошок для инъекций)
Дезоксикортон (таблетки)
Дексаметазон (таблетки, глазные капли, раствор для инъекций)
Десмопрессин (раствор для инъекций, капли)
Дигидротахистерол (капсулы, порошок для инъекционного раствора, капли)
Кломифен (таблетки)
Левотироксин натрий (таблетки)
Левотироксин + калия йодид (таблетки)
Лиотиронин + левотироксин + калия йодид + натрия пропилоксибензоат (таблетки)
Лутропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
(позиция введена Постановлением Правительства РФ от 26. 06.2007 N 411)
Менотропины (порошок для приготовления раствора)
Метилпреднизолон (таблетки, порошок, мазь, суспензия для инъекций, раствор для инъекций)
Нандролон (масляный раствор для инъекций)
Октреотид (раствор для инъекций)
Преднизолон (таблетки, порошок для инъекций, мазь, глазные капли, раствор для инъекций)
Соматропин (порошок для инъекций)
Тетракозактид (суспензия для инъекций)
Тиамазол (таблетки)
Триамцинолон (мазь, таблетки, суспензия для инъекций)
Флудрокортизон (таблетки, глазная мазь)
Фоллитропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
(позиция введена Постановлением Правительства РФ от 26.06.2007 N 411)
Фоллитропин бета (раствор для инъекций, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
(позиция введена Постановлением Правительства РФ от 26.06.2007 N 411)
Хориогонадотропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
(позиция введена Постановлением Правительства РФ от 26. 06.2007 N 411)
Ципротерон (таблетки, масляный раствор для инъекций)

Андрогены

Метилтестостерон (таблетки)

Эстрогены

Гидроксипрогестерон (раствор для инъекций, раствор в масле)
Дидрогестерон (таблетки)
Норэтистерон (драже)
Прогестерон (масляный раствор для инъекций)
Этинилэстрадиол (таблетки)

Инсулин и средства,
используемые при сахарном диабете

Акарбоза (таблетки)
Глибенкламид (таблетки)
Гликвидон (таблетки)
Гликлазид (таблетки)
Глимепирид (таблетки)
Глипизид (таблетки)
Глюкагон (порошок для инъекций)
Инсулин ДлД (раствор для инъекций)
Инсулин КД (раствор для инъекций, суспензия для инъекций)
Инсулин — Комб (суспензия для инъекций)
Инсулин СрД (суспензия для инъекций)
Метформин (таблетки)
Пиоглитазона гидрохлорид (таблетки)
Репаглинид (таблетки)

Раздел 14. СРЕДСТВА ДЛЯ ЛЕЧЕНИЯ ЗАБОЛЕВАНИЙ ПОЧЕК
И МОЧЕВЫВОДЯЩИХ ПУТЕЙ

Средства для лечения аденомы простаты

Альфузозин (таблетки)
Пальмы ползучей экстракт (капсулы)
Тамсулозин (капсулы)
Финастерид (таблетки)

Средства терапии при почечной
недостаточности и пересадке органов

Иммуноглобулин антитимоцитарный (раствор для инфузий)
Кетоаналоги аминокислот (таблетки)
Раствор для перитонеального диализа (раствор)
Циклоспорин (капсулы, раствор, концентрат для инфузий)

Диуретики

Гидрохлоротиазид (таблетки)
Индапамид (драже, таблетки)
Маннитол (раствор для инъекций)
Спиронолактон (таблетки)
Фуросемид (таблетки, раствор для инъекций)

Раздел 15. ЛЕКАРСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА, ИСПОЛЬЗУЮЩИЕСЯ
ПРИ ОФТАЛЬМОЛОГИЧЕСКИХ ЗАБОЛЕВАНИЯХ,
НЕ ОБОЗНАЧЕННЫЕ В ДРУГИХ РАЗДЕЛАХ

Противовоспалительные средства

Азапентацен (раствор)
Лодоксамид (глазные капли)
Пиреноксин (таблетки)
Цитохром + натрия сукцинат + аденозин + никотинамид + бензалкония хлорид (глазные капли)

Миотические средства
и средства для лечения глаукомы

Дорзоламид (глазные капли)
Пилокарпин (глазные капли)
Тимолол (глазные капли)

Стимуляторы регенерации и ретинопротекторы

Эмоксипин (раствор для инъекций)

Раздел 16. СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ НА МАТКУ

Гормональные средства,
влияющие на мускулатуру матки

Метилэргометрин (таблетки, раствор для инъекций, капли)
Окситоцин (раствор для инъекций)
Питуитрин (раствор для инъекций)
Эргометрин (таблетки)

Прочие средства, влияющие на мускулатуру матки

Гексопреналин (таблетки, раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
Динопрост (раствор для инъекций)
Динопростон (раствор для инъекций, гель)

Раздел 17. СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ НА ОРГАНЫ ДЫХАНИЯ

Противоастматические средства

Амброксол (раствор для ингаляций и перорального приема)
Аминофиллин (таблетки, раствор для инъекций)
Беклометазон (капсулы, аэрозоль, спрей)
Будесонид (порошок для ингаляций)
Ипратропия бромид (раствор для ингаляций)
Ипратропия бромид + фенотерол гидробромид (раствор для ингаляций, аэрозоль)
Кромогликат динатрия (капсулы для ингаляций, порошок, глазные капли)
Недокромил (аэрозоль, глазные капли, спрей)
Сальбутамол (аэрозоль, таблетки, раствор для инъекций)
Теофиллин (таблетки, капсулы)
Тербуталин (аэрозоль, таблетки, порошок для ингаляций, раствор для инъекций)
Фенотерол (аэрозоль, раствор для ингаляций)
Эпинефрин (раствор для инъекций)

Прочие препараты для лечения заболеваний
органов дыхания, не обозначенные в других разделах

Ацетилцистеин (таблетки, гранулят, раствор для инъекций, аэрозоль)

Раздел 18. РАСТВОРЫ, ЭЛЕКТРОЛИТЫ, СРЕДСТВА КОРРЕКЦИИ
КИСЛОТНОГО РАВНОВЕСИЯ, СРЕДСТВА ПИТАНИЯ

Питательные смеси

Лофеналак (порошок для приготовления питательной смеси)
Фенил — фри (порошок для приготовления питательной смеси)

Электролиты, средства
коррекции кислотного равновесия

Калия аспарагинат (таблетки, раствор для инъекций)
Калия йодид (таблетки, микстура, раствор)
Калия хлорид (раствор для инъекций)
Кальция хлорид (таблетки, раствор для инъекций)
Магния аспарагинат (таблетки, раствор для инъекций)
Натрия гидрокарбонат (раствор для инъекций)
Натрия цитрат (порошок, раствор)
Растворы электролитные (растворы для инфузий)

Раздел 19. ВИТАМИНЫ И МИНЕРАЛЫ

Витамины

Менадион (раствор для инъекций)
Тиамин (таблетки, раствор для инъекций)

Налоговый вычет за стоматологические услуги в Санкт-Петербурге

Как получить налоговый вычет за стоматологию? Получение налогового вычета за лечение зубов — рассказываем по шагам. В начале страницы представлена для ознакомления стоимость услуг на лечения в клиниках города, 13% от которой пациент может вернуть, далее подробная информация по получению вычета.

Как получить налоговый вычет за лечение в стоматологии?

Сотрудник может получить налоговый вычет, если он официально устроен и работодатель делает за него отчисления подоходного налога в бюджет. По закону можно получить 13% от затраченных на лечение денежных средств.

В статье Stom-Firms.ru мы расскажем, за какие стоматологические услуги можно вернуть деньги и как это сделать. Разберемся, как вычислять стоимость вычета и куда подавать документы, а также, что делать в спорных ситуациях.

Как получить компенсацию за стоматологические услуги

Согласно статье 219 НК РФ, чтобы получить налоговый вычет, необходимо соблюсти следующие правила:

• У сотрудника должен быть официальный доход, с которого своевременно выплачивается подоходный налог в размере 13%. Если ставка на доход 9 или 35%, она не учитывается при расчете компенсации.
• Расходы на лечение зубов оплачивает сам сотрудник, а не работодатель.
• Право на возмещение сохраняется, если сотрудник оплатил лечение ближайших родственников — детей до 18 лет, родителей или супруга.
• Возврат можно оформить в течение 3-х лет после оплаты лечения. По истечении этого срока вычет сделать уже нельзя.
• Медицинское учреждение, где оказали услуги, должно работать по лицензии.

Компенсацию не получаю индивидуальные предприниматели, самозанятые или неофициально работающие граждане.

За какие стоматологические услуги положен налоговый вычет

В стоматологии вычет можно получить практически за все виды лечения:

• В терапии это лечение кариеса и установка пломб. 
• В хирургии — удаление зубов и операции на деснах. 
• В списке дорогостоящих услуг значатся реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции. Отдельно здесь же перечислены дорогостоящие процедуры, выплата за которые превышает оговоренный лимит.

Если вы не уверены, что выбранная процедура входит в список, обратитесь в налоговую инспекцию, чтобы узнать точно.

Пример расчета вычета на стоматологические услуги

При расчете компенсации надо помнить два правила:

• Возврат не может быть больше уплаченного подоходного налога.
• Общая сумма, за исключением дорогостоящих процедур, не должна превышать 120 000₽.

Приведем пример, который поможет разобраться в правилах расчета компенсации. Заработок почтальона Печкина за 2014 год составил 500 000₽. Почта деревни Простоквашино выплатила с этой суммы 13% налога, то есть 65 000₽. Печкин потратил на протезирование зубов 50 000₽, 13% от этой суммы — 6 500₽. Это и есть объем средств, которую он может получить.

Как происходит получение вычета: порядок действий и сроки

Есть два способа получения денег:

• Прямой возврат на счет работника. В компенсацию могут входить траты за один год или за три года сразу.
• Налоговая не взимает плату с работодателя до тех пор, пока сумма компенсации не исчерпает себя. То есть, человек просто будет оставлять себе 13% от заработной платы до тех пор, пока причитающееся не будет возвращено.

Обычно выбирают первый вариант, чтобы однократно получить крупную сумму денег. Расскажем, как процедура проходит по шагам. Работник собирает пакет документов и подает их в налоговую инспекцию по месту регистрации. Их можно передать лично, оформить доверенность на представителя или отправить почтой. За 3 месяцев проводится камеральная проверка, затем в течение 10 рабочих дней высылается решение, будет или нет выдана компенсация.

В Налоговом кодексе информация о сроках выдачи противоречива. Согласно ст.78 п.6 деньги перечисляют в течение 1 месяца после принятия заявления. Это положение юристы считают приоритетным. По ст.88 п.2 проверка может длиться до 3 месяцев.

На практике выплату могут задерживаться до 2-4 месяцев и даже дольше. Если пришло уведомление, что она одобрена, а финансовые средства на счет не поступают, напишите претензию на имя руководителя инспекции.

Какие документы нужны для налогового вычета за стоматологию

Для возврата денежных средств необходимо собрать следующие данные:

• Декларацию по форме 3-НДФЛ.
• Справку 2-НДФЛ.
• Копию договора на оказание медицинских услуг.
• Копию лицензии медучреждения.
• Свидетельства произведенной оплаты: кассовый чек, банковскую выписку о списании денег с личного счета сотрудника, квитанцию к приходному ордеру и тому подобное.
• Заявление о возврате налогового вычета с указанием причины.

Последний документ особенно важен, потому что без него камеральная проверка и отсчет сроков возврата не начнется. Бывают случаи, когда инспекторы под разными предлогами отказываются принимать заявление, но берут остальные бумаги. Если конфликтная ситуация возникла, отправьте полный пакет по почте с уведомлением о вручении.

Что делать, если налоговая не платит?

Многие не знают, что при задержке выплат положена компенсация за каждый день просрочки. Стоимость рассчитывается, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ по формуле S*R/365*P. Где:

• S – сумма перечисления налоговой.
• R – ставка рефинансирования.
• 365 – количество дней в году.
• P – количество дней просрочки.

Если самостоятельно решить проблему не получается, обратитесь к юристам. Юридическая практика показывает, что в суде дела в большинстве случаев решаются в пользу налогоплательщика. При условии, что пострадавший собрал все свидетельства нарушения закона, он получает и налоговый вычет, и проценты за задержку, и даже компенсацию за причиненный ущерб.

Эксперт-редактор:

Евгения Эдуардовна Панкратова

Главный редактор информационных порталов Stom-Firms.ru и Firmika.ru
Специализация на медицинских текстах

Тема № 502 Медицинские и стоматологические расходы

Если вы перечисляете свои вычеты за налоговый год в Приложении A (Форма 1040) «Детализированные вычеты», вы можете вычесть расходы, которые вы заплатили в этом году за медицинское и стоматологическое обслуживание для себя, ваш супруг и ваши иждивенцы. Вы можете вычесть только ту сумму ваших общих медицинских расходов, которая превышает 7,5% вашего скорректированного валового дохода. Вы определяете сумму, которую вам разрешено вычесть, в Приложении A (Форма 1040).

Расходы на медицинское обслуживание включают платежи за диагностику, лечение, смягчение, лечение или профилактику заболеваний или платежи за лечение, влияющее на любую структуру или функцию тела.

Вычитаемые медицинские расходы могут включать, помимо прочего, следующее:

• Оплата гонораров врачам, дантистам, хирургам, хиропрактикам, психиатрам, психологам и нетрадиционным практикующим врачам.
• Платежи за стационарное лечение в больнице или в доме престарелых, если доступность медицинской помощи является основной причиной пребывания в доме престарелых, включая стоимость питания и проживания, взимаемую больницей или домом престарелых.Если доступность медицинского обслуживания не является основной причиной проживания в доме престарелых, вычет ограничивается той частью стоимости, которая связана с медицинским обслуживанием.
• Плата за лечение иглоукалыванием или стационарное лечение в центре лечения алкогольной или наркотической зависимости; или для участия в программе отказа от курения и для лекарств для облегчения никотиновой абстиненции, требующих рецепта.
• Платежи для участия в программе похудания в связи с определенным заболеванием или заболеваниями, диагностированными врачом, включая ожирение, но не обычные платежи за диетические продукты или оплату взносов в клуб здоровья.
• Платежи за инсулин и лекарства, для использования которых физическим лицом требуется рецепт.
• Платежи за прием и транспортировку на медицинскую конференцию, связанную с хроническим заболеванием вас, вашего супруга (-и) или вашего иждивенца (если расходы в первую очередь связаны с необходимым медицинским обслуживанием и необходимы). Однако вы не можете вычитать расходы на питание и проживание во время посещения медицинской конференции.
• Платежи за искусственные зубы, очки для чтения или по рецепту, контактные линзы, слуховые аппараты, костыли, инвалидные коляски, а также за собаку-поводыря или другое служебное животное для оказания помощи инвалиду по зрению или слуху, или человеку с другими физическими недостатками.
• Платежи за транспорт, в первую очередь и необходимые для медицинского обслуживания, которые квалифицируются как медицинские расходы, такие как оплата фактического тарифа на такси, автобус, поезд, машину скорой помощи или за транспортировку на личном автомобиле; сумма ваших фактических личных расходов, например, на газ и нефть; или сумма стандартного пробега на медицинские расходы плюс стоимость дорожных сборов и парковки.
• Выплаты страховых взносов, уплаченных вами за полисы, покрывающие медицинское обслуживание, или за полис страхования квалифицированного долгосрочного ухода, покрывающий квалифицированные услуги по долгосрочному уходу.Однако, если вы являетесь сотрудником, не включайте в медицинские расходы часть ваших страховых взносов, которая считается уплаченной вашим работодателем. Спонсируемые работодателем страховые взносы, уплачиваемые по плану преобразования премий, плану кафетерия, или любые другие медицинские и стоматологические расходы, оплачиваемые планом, не подлежат вычету, если страховые взносы не включены в поле 1 вашей формы W-2 «Заявление о заработной плате и налоге». Например, если вы являетесь федеральным служащим, участвующим в плане преобразования страховых взносов программы льгот по здоровью федеральных служащих (FEHB), вы можете не включать взносы, уплаченные за полис, в качестве медицинских расходов.

Если вы работаете не по найму и имеете чистую прибыль за год, вы можете иметь право на вычет по страхованию здоровья самозанятых. Это корректировка дохода, а не постатейный вычет страховых взносов, уплаченных вами по полису медицинского страхования, покрывающему медицинское обслуживание, включая полис квалифицированного страхования долгосрочного ухода для вас, вашего супруга (а) и иждивенцев. Полис также может распространяться на вашего ребенка, которому на конец 2020 года не исполнилось 27 лет, даже если ребенок не был вашим иждивенцем.См. Главу 6 публикации 535, Деловые расходы, для получения информации о праве на участие. Если вы не претендуете на 100% ваших оплаченных страховых взносов, вы можете включить оставшуюся часть в другие ваши медицинские расходы в качестве детализированного вычета в Приложении A (Форма 1040).

Вы не можете вычесть расходы на похороны или похороны, лекарства, отпускаемые без рецепта, зубную пасту, туалетные принадлежности, косметику, поездку или программу для общего улучшения вашего здоровья, а также большинство косметических операций. Вы не можете вычесть суммы, уплаченные за никотиновую жевательную резинку и никотиновые пластыри, для которых не требуется рецепт.

Вы можете включить только те медицинские расходы, которые вы оплатили в течение года. Вы должны уменьшить свои общие вычитаемые медицинские расходы за год за счет любого возмещения вычитаемых медицинских расходов, а также расходов, используемых при расчете других кредитов или вычетов. Это верно независимо от того, получаете ли вы возмещение напрямую или оно выплачивается от вашего имени врачу, больнице или другому поставщику медицинских услуг.

Чтобы определить, подлежат ли расходы вычету, см. Могу ли я вычесть свои медицинские и стоматологические расходы? Для получения дополнительной информации о медицинских расходах, в том числе о том, кто считается вашим иждивенцем для целей этого вычета, как рассчитать вычет и как сообщить о вычете при возвращении, см. Публикацию 502, Медицинские и стоматологические расходы.

Вычитается ли налог на стоматологическое страхование?

Взносы на стоматологическое страхование могут не облагаться налогом. Налоговая служба (IRS) утверждает, что для вычета в качестве квалифицируемых медицинских расходов стоматологическая страховка должна быть предусмотрена для процедур по предотвращению или облегчению стоматологических заболеваний, включая гигиену зубов, профилактические осмотры и лечение. Стоматологическая страховка, предназначенная исключительно для косметических целей, например, для отбеливания зубов или косметических имплантатов, не подлежит вычету.

Ключевые выводы

• Взносы на стоматологическое страхование могут вычитаться из налогооблагаемой базы при определенных условиях.
• Страховка должна быть предусмотрена для процедур, предотвращающих или облегчающих стоматологические заболевания.
• Взносы по страховке, покрывающей косметические процедуры, такие как отбеливание зубов и виниры, не облагаются налогом.

Что обычно покрывает стоматологическая страховка?

Однако обычно это не проблема, поскольку стоматологическая страховка редко покрывает косметические услуги. Вместо этого он охватывает только процедуры, строго связанные со здоровьем и благополучием. Он имеет трехуровневую структуру, известную как 100-80-50, и типичный годовой максимум, составляющий в среднем 1500 долларов США.Взаимодействие с другими людьми

Профилактический уход — например, ежегодная чистка, рентген и герметики — покрывается на 100%. На основные процедуры, такие как пломбирование, экстракция и пародонтологическое лечение заболеваний десен, покрывается 80%. На основные процедуры — коронки, мосты, вкладки и зубные протезы — покрывается 50%. В зависимости от вашего плана корневые каналы могут относиться к основной или основной категории. В большинстве планов основное внимание уделяется профилактическому и базовому уходу, и не все процедуры покрываются.

Что считается косметической стоматологией?

Косметическая стоматология включает в себя процедуры, которые существуют с основной целью улучшения внешнего вида зубов и улыбки пациента. В эту группу входят процедуры отбеливания, виниры, бондинга и выпрямления, такие как Invisalign. Эти процедуры, хотя и широко известны и довольно популярны, обычно не покрываются страховкой и требуют от пациента полной оплаты. И, к сожалению, такие расходы не подлежат налогообложению.

Где вычитается налог на стоматологические страховые взносы?

Для большинства налогоплательщиков стоимость страховых взносов на медицинское и стоматологическое страхование, уплаченных в течение налогового года, вычитается по форме 1040, Приложению А, как медицинские и стоматологические расходы.Только сумма всех квалифицируемых медицинских и стоматологических расходов, включая страховые взносы, которые в совокупности превышают 10% скорректированного валового дохода (AGI) налогоплательщика в 2020 году (с 7,5% в 2019 году), будет фактически включена в общую сумму все детализированные вычеты.

Например, если у пары есть AGI в размере 100 000 долларов, а общие медицинские и стоматологические расходы, соответствующие критериям, составляют 7 000 долларов, включая уплаченные взносы на стоматологическое страхование, то никакие из этих расходов не будут включены в вычет по статьям. 10% процентов от AGI составят 10 000 долларов, что выше, чем общие медицинские и стоматологические расходы пары.

Самозанятые лица могут вычитать взносы на стоматологическое страхование при определенных условиях в форме корректировки дохода по Приложению 1, а не в виде детализированного вычета по Приложению A.

Если вы работаете не по найму

Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть стоимость стоматологической страховки для себя, своего супруга (-и) и иждивенцев в виде корректировки дохода, но только в том случае, если «вы работали не по найму и имели чистую прибыль за год. сообщается в Приложении C (Форма 1040 или 1040-SR) или Приложении F (Форма 1040 или 1040-SR).Кроме того, план страхования должен быть создан для вашего бизнеса и «может быть оформлен на имя компании или на имя физического лица».

Вы вычитаете стоимость стоматологического страхования в Приложении 1, строка 16, как корректировка дохода, без необходимости перечислять вычеты в Приложении A формы 1040 с 10% -ным ограничением AGI, описанным выше.

Особенности

Взносы на стоматологическое страхование, уплачиваемые за счет средств с гибкого счета расходов (FSA) или счета медицинских сбережений (HSA), не подлежат вычету, поскольку эти средства являются до налогообложения, а IRS не допускает двойного налогообложения.Взаимодействие с другими людьми

Какие медицинские расходы подлежат вычету? — Налоговый справочник • 1040.com — Подайте налоговую декларацию онлайн

Один из первых шагов к вычету ваших медицинских расходов — это выяснить, какие расходы подлежат вычету. Расходы, такие как медикаменты, очки и больничные услуги, могут вычитаться. И некоторые расходы должны соответствовать определенным требованиям, чтобы подлежать вычету.

Вот неполный список вычитаемых расходов:

• Оборудование и принадлежности — Вы можете вычесть любые расходы, связанные с опорами для спины, костылями и инвалидными колясками, и это лишь некоторые из них. Могут сниматься протезы и глаза. Если у вас нарушение слуха, вы можете списать слуховые аппараты. При покупке парика может взиматься франшиза, если это рекомендовано врачом для психического здоровья пациента.
• Стоматологические услуги — Рентген зубов считается профилактической мерой здоровья и может быть вычтен. Другие профилактические меры, такие как чистка зубов, удаление зубов и установка коронок, подлежат вычету. Более серьезные стоматологические услуги, такие как брекеты, хирургия полости рта и даже зубные протезы, подлежат вычету.
• Профессиональные услуги — Профессиональные услуги покрывают расходы на таких специалистов, как дерматологи, неврологи и акушеры-гинекологи. Хиропрактики также имеют квалификацию, как и лицензированные психологи и психиатры.
• Медицинские процедуры и лабораторные анализы — Родовспоможение и дородовое лечение являются вычетом, включая классы по родовспоможению. Лабораторные анализы, такие как анализы крови и метаболизма, а также анализ мочи, подлежат вычету.
• Сестринские услуги — Сестринские услуги подлежат вычету, но могут быть немного сложными.Вы можете вычесть любые услуги медсестры, за которые вам не возместили компенсацию, и эти услуги не обязательно должны предоставляться лицензированной медсестрой. Если вы нанимаете кого-то, кто оказывает медсестринские услуги — лицензированные или нет, — вы можете вычесть эту заработную плату как медицинские расходы.
• Больничные услуги — Помимо общих больничных услуг, включая питание, если вы получаете стационарное лечение, вы можете вычесть другие услуги. Вы можете вычесть любые услуги анестезиолога или любые сборы за использование операционной.
• Страховые взносы — Если вы оплачиваете собственное страхование, вы имеете право вычесть любые уплаченные вами страховые взносы. Вы также можете вычесть любые страховые взносы по программе Medicare A, если она не оплачивается системой социального обеспечения, и по частям B и D. Medicare.
• Ремонт дома — Если вы ремонтируете свой дом из-за состояния здоровья или болезни, вы можете иметь право вычесть расходы на строительство, установку или техническое обслуживание. См. Раздел «Ремонт дома» как медицинские расходы.
• Проезд и проживание — Пробег (17 центов за милю), стоимость проезда на такси, автобусе или машине скорой помощи для поездки к врачу или специалисту вычитается.Вы также можете вычесть стоимость авиабилета, если вам потребуется обратиться к врачу за пределами вашего региона. Если вы посещаете медицинскую конференцию по поводу состояния, которое есть у вас или вашего иждивенца, вы можете иметь право на вычет любых регистрационных сборов на конференцию. Пребывание в отеле или мотеле во время амбулаторного лечения вычитается, если основной причиной посещения является медицинское обслуживание. Удержание составляет 50 долларов за ночь на человека.

Какие медицинские расходы не подлежат вычету из медицинских расходов?

Эти медицинские расходы не подлежат вычету:

• Определенные расходы на детей — Если ваш ребенок здоров, вы не можете вычитать плату за услуги няни, даже если присмотр за детьми позволяет вам или вашему супругу пройти лечение. Одежда для беременных также не подлежит вычету. Если вы или ваш ребенок берете уроки танцев или плавания для улучшения общего психического и физического благополучия, вы не можете вычесть стоимость уроков и транспорт.
• Косметическая хирургия и услуги — Любая процедура, которая считается косметической, не подлежит вычету. Это включает в себя увеличение груди, липосакцию и «подтяжку живота». Как в офисе, так и в домашних условиях продукты и услуги по отбеливанию зубов являются косметическими и не подлежат вычету.
• Членство — Членство и взносы в тренажерные залы, клубы здоровья и другие оздоровительные программы не подлежат вычету.Если вы присоединитесь к программе по снижению веса, не назначенной врачом, вы не сможете вычесть регистрационный или членский взносы.

Вычесть медицинские расходы легко с 1040.com

Когда вы используете пошаговое руководство 1040.com, заполнение налоговой декларации становится максимально простым, даже если вы перечисляете все свои медицинские расходы. Кроме того, наша фиксированная ставка в 25 долларов избавляет от головной боли при сравнении вариантов цен.

Если вы еще этого не сделали, не забудьте зарегистрироваться или войти в систему сегодня, чтобы подать налоговую декларацию в 1040.ком!

Налоги и медицинские расходы

Медицинские расходы

Вы можете потребовать налоговые льготы на медицинские расходы, которые вы оплачиваете сами, и любой другой человек. Вы можете требовать возмещения только в том случае, если вы не можете возместить расходы из любого другого источника. Вы не можете требовать налоговых льгот для уже полученных сумм или должен быть получен от:

• Государственный или местный орган власти, например, HSE (Служба здравоохранения Авторитет)
• Страховой полис
• Любой другой источник, например компенсация

Вы можете запросить налоговую льготу по телефону:

• Расходы на оплату услуг врачей и консультантов
• Предметы или методы лечения, назначенные врачом или консультантом
• Обслуживание или лечение в больнице, лечебном учреждении (например, клиника) или медперсонал дом
• Стоимость найма квалифицированной медсестры на дому
• Стоимость выступления и языковая терапия, проводимая логопедом для отвечающий требованиям ребенок
• Транспорт на машине скорой помощи
• Стоимость педагогической психологической оценки, проводимой педагог-психолог для квалифицированного ребенка
• Лечение психолога или психотерапевта
• Иглоукалывание
• Некоторые статьи расходов на ребенка, страдающего тяжелой жизнью опасная болезнь
• Расходы на пациентов с почками (до максимальной суммы в зависимости от того, пациент использует больничный диализ, домашний диализ или CAPD)
• Специализированное стоматологическое лечение
• Текущий уход за матерями
• Экстракорпоральное оплодотворение

Следующие лица, если они назначены врачом, также имеют право на медицинское компенсация расходов:

• Лекарства и медикаменты
• Диагностические процедуры
• Ортоптическое или аналогичное лечение (например, лечение косоглазия и нарушения движения глаз)
• Слуховые аппараты
• Кровать или кресло ортопедическое
• Подъемник для инвалидных колясок или подъемников для инвалидных колясок (при изменении здание для облегчения подъема)
• Глюкометр для диабетиков
• Привлечение квалифицированной медсестры в случае тяжелого заболевания
• Физиотерапия, педикюр / подиатрия услуги или подобное лечение
• Стоимость компьютера при наличии медицинских показаний, что это необходимо в помощь человеку с тяжелой формой инвалидности в общении
• Стоимость безглютеновых продуктов для больных целиакией и диабетом для диабетики. Поскольку эти медицинские условия, как правило, продолжаются, письмо (вместо рецептов) от врача, в котором говорится, что человек является пациенты, страдающие глютеновой болезнью, или диабетики приемлемы. Поступления из супермаркетов в Допускаются рецепты от химиков.

Примечание. Эти списки не являются исчерпывающими. Выручка добавляется к список процедур и приспособлений, на которые вы можете время от времени получать налоговые льготы время. Если вы проходите новую процедуру или пользуетесь новым прибором, это Стоит проверить, можете ли вы претендовать на налоговые льготы.Для получения дополнительной информации см. доход интернет сайт.

Вы не можете требовать возмещения расходов на косметическую операцию, если вам не понадобится операция в результате врожденной аномалии, травмы или болезни.

Налоговый кредит на медицинское страхование

Если вы являетесь участником утвержденной частной схемы медицинского страхования, вы можете получить налоговый кредит. Этот налоговый кредит обычно предоставляется непосредственно страховая компания. Ваша страховая премия будет уменьшена на сумму налогового кредита. поэтому вы, вероятно, даже не заметите, что получили налоговую скидку.Это известная как налоговые льготы у источника (TRS). Однако в некоторых ограниченных ситуациях TRS не применяется, например, если работодатель оплачивает медицинскую страховку премии за сотрудника. Это рассматривается как пособие в натуральном выражении и PAYE, PRSI и USC подлежат оплате на общую сумму. Это означает, что сотрудник не получает выгоду от TRS на премию медицинского страхования и может требовать напрямую в налоговую службу. Вы можете получить примеры того, как применяется налоговая льгота где взносы по медицинскому страхованию уплачиваются непосредственно работодателями на интернет сайт.

С 16 октября 2013 г. , помощь ограничена стоимостью полис максимум до 1000 евро на взрослого и 500 евро на ребенка. (Ребенок считался моложе 18 лет или моложе 23 лет, если в очная форма обучения. ) Льгота предоставляется по стандартной ставке 20%.

Изменения были объявлены для полисов, изъятых или продленных 1 мая г. или после этой даты. 2015 . Ребенком считается лицо младше 21 года. (независимо от того, получают ли они дневное образование) при условии, что надбавка за ребенка за них заплатили.Для лиц в возрасте 21 года и старше теперь вы можете требовать помощь в размере, установленном для взрослых, даже если они заводят ребенка премиум.

Дополнительные возрастные налоговые льготы по страхованию здоровья для людей в возрасте 50 лет и старше и увеличиваются для более старших возрастных групп. С 2011 года дополнительное облегчение началось после 60 лет. В 2012 году возрастные группы были сужены. Эти возрастные налоговые льготы были заменены новым риском схема выравнивания в 2013 году. возобновленные после 31 марта 2013 года подпадают под пересмотренную схему.Вы не должны требовать льготы, поскольку она предоставляется непосредственно страховой компанией (налог Облегчение у источника).

Страхование по уходу

Теперь вы можете получить налоговый кредит на выплаты по страхованию длительного ухода схемы. Это действует так же, как налоговый кредит на медицинское страхование.

Выезд на лечение за границу

Вы можете запросить налоговую льготу в отношении стоимости лечения, которое вы получаете за пределами штат. Вы можете подать заявку на лечение за границей, которое также доступно в Штат, но вы не можете требовать путевые расходы по этому уходу (см. Ниже).

Практикующий врач (терапевт, консультант или стоматолог), который оказывает вам медицинское обслуживание, должен быть имеет право заниматься практикой в ​​стране, где предоставляется медицинская помощь.

Вы можете требовать только расходы на содержание или лечение в больнице, дом престарелых или клиника за границей, если больница, дом престарелых или клиника предоставляет доступ к круглосуточному медперсоналу на месте.

Если соответствующее медицинское обслуживание доступно только за пределами Ирландии, вы можете также требуйте разумных путевых расходов и расходов на проживание. В таких случаях расходы одного человека, сопровождающего пациента, также могут быть разрешены, если состояние больного требует этого. Если пациент — ребенок, расходы одного родителя обычно разрешены и, в исключительных случаях, обоих родителей, если это Понятно, что оба должны быть с ребенком.

Лечение зубов и оптики

Вы не можете получить налоговые льготы для обычных офтальмологических и стоматологических услуг. Уход . Обычное офтальмологическое лечение включает проверку зрения, обеспечение и уход за очками и контактными линзами.Вы можете получить налоговые льготы на ортопедические или аналогичное лечение по назначению врача. Обычное стоматологическое лечение охватывает удаление, удаление зубного камня и пломбирование зубов, а также обеспечение и ремонт искусственные зубы и зубные протезы.

Следующие стоматологические процедуры от до имеют право на налогообложение рельеф:

• крон
• Виниры / протравленные пломбы типа рембранта
• Замена наконечника
• Золотые столбы
• Инкрустации из золота
• Эндодонтия (лечение корневых каналов)
• Лечение пародонта
• Ортодонтическое лечение
• Хирургическое удаление ретенированных зубов мудрости: это подлежит налогообложению облегчение, когда это делается в больнице.
• Мосты

Выплаты на дом престарелых

Поддержание или лечение в больнице включает поддержание или лечение в дом престарелых. Если вы платите за дом престарелых, вы можете получить налог. облегчение — находитесь ли вы в доме престарелых или платите за другой человек должен быть там. Вы можете запросить это пособие по максимальной ставке налог, если дом престарелых обеспечивает круглосуточный уход на месте.

Уход на дому

Вы можете потребовать возмещения расходов на использование квалифицированной медсестры на дому в стандартная ставка 20%.Посетите веб-сайт Revenue для получения дополнительной информации информация о найме квалифицированной медсестры на дому.

Детские онкологические больные и дети с инвалидностью

В случае детей, получающих лечение от рака (то есть ребенок больным онкологией) и детьми с постоянными ограниченными возможностями, вы можете требовать уплаты налога компенсация расходов на здравоохранение:

Телефон: Если онкологический ребенок или ребенок с постоянная инвалидность лечится дома, вы можете требовать фиксированную ставку оплата аренды телефона и звонков, когда эти расходы понесены для целей, непосредственно связанных с лечением ребенка.

Ночевка: Налоговые льготы также допускаются для родители или опекуны детских онкологических больных и детей с постоянными инвалидность, когда ребенку необходимо оставаться на ночь в больнице в рамках их лечение, и родитель или опекун должен оставаться поблизости. Облегчение допустимо при оплате больнице и / или гостинице или ночлегу и завтраку Рядом больница для проживания.

Путешествие: Транспортные расходы (неограниченные поездок) в любую больницу и обратно за:

• Пациент и сопровождающие его родители или опекуны и
• Родители или опекуны пациента

Если доказано, что такие поездки необходимы для лечения ребенка.Если вы пользуетесь личным автомобилем, существует надбавка за пробег.

Средства гигиены и специальная одежда: Также предусмотрены налоговые льготы. разрешено для родителей / опекунов онкологических детей и детей с постоянная инвалидность за счет средств гигиены и специальной одежды. Это не более 500 евро в год.

Пациенты с почками

Налоговые льготы предоставляются по отдельным статьям в отношении определенных расходов. у пациентов с почками. Размер облегчения зависит от того, где находится пациент. получает помощь (например, в больнице или дома).

Пациенты с домашним диализом и CAPD могут потребовать налоговые льготы на такие предметы, как электричество, телефон, прачечная и дорожные расходы. Узнать больше о почках пациенты и налоговые льготы на медицинские расходы здесь.

Как обращаться

Вам не нужно ничего делать с налоговыми льготами для медицинского страхования или страхование на случай длительного ухода, потому что кредиты выдаются автоматически в источник (TRS).

Вы должны отдельно подать заявление на возмещение медицинских расходов.

Вы можете потребовать налоговые льготы онлайн с помощью службы myAccount компании Revenue.Ты также может получить доступ к услуге myAccount на мобильных и планшетных устройствах, используя RevApp выручки.

Вы также можете потребовать возмещения медицинских расходов в автономном режиме, заполнив бумажную форму. 12 (pdf) или форма 12S (упрощенная версия для обычных налоговых деклараций) и вернув ее на ваш Налоговая служба. Вы можете запросить Форму 12 или Форму 12S, позвонив по телефону Revenue 1890 30 67 06 и укажите свое имя, полный почтовый адрес, ваш личный Номер государственной службы (PPS) и количество необходимых вам форм.(Если звонить из за пределами Ирландии позвоните по телефону +353 1 70 23050.) Или вы можете отправить эти данные по электронной почте [email protected].

Вы можете требовать возмещения медицинских расходов только в том случае, если у вас есть квитанции, подтверждающие ваше требовать. Сервис myAccount Revenue включает квитанции служба отслеживания, которая позволяет хранить данные о квитанции в Интернете. Если вы не пользуетесь этой услугой, вы должны хранить медицинские квитанции в течение шести лет потому что Revenue может расследовать вашу претензию.

Медицинская форма МЕД2 (pdf) — это квитанция, подтверждающая ваши стоматологические расходы.Ваш стоматолог будет Обычно у вас есть запас бланков MED 2, которые следует заполнить за вас.

Льгота предоставляется в виде погашения в конце года. С 1 января 2005 г. — срок подачи исков о возврате налога в размере человек составляет четыре лет .

Дополнительная информация доступна на веб-сайте Revenue или из PAYE Lo-call служба. Контакт информация для всех налоговых офисов Ирландии также доступна на передней панели вашего телефонного справочника.

стоматологов | Департамент доходов штата Вашингтон

Это руководство предназначено для стоматологов, имеющих лицензию в соответствии с главой 18.30 Пересмотренный кодекс Вашингтона (RCW) понимают свои обязательства по акцизному налогу в штате Вашингтон.

---

Содержание

Общие термины

Налог на бизнес и занятия (B&O)

Налог с розничных продаж: Продажи стоматологов

Налог с розничных продаж: закупки стоматологами

Налог на использование

Особые обстоятельства: предприятия стоматологов, которые нанимают или работают с штатными стоматологами / хирургами-стоматологами

---

Общие термины

Налог на бизнес и род занятий (B&O): Налог на B & O применяется к валовой сумме, полученной от ведения бизнеса в Вашингтоне. Существуют разные классификации отчетности для различных видов деятельности, таких как розничные продажи, оптовые продажи и профессиональные услуги. У каждой классификации своя налоговая ставка.

Зубные протезы: Зубные протезы — это сменные, корректирующие или поддерживающие устройства, изношенные до:

(a) Искусственное замещение отсутствующей части рта;
(b) предотвратить или исправить физическую деформацию или неисправность; или
(c) Поддерживайте слабую или деформированную часть рта.

Они освобождаются от розничных продаж и налогов на использование, если зубной протез соответствует требованиям RCW 82.08.0283 и 82.12.0277 для «протезного устройства». Исключенные предметы включают, помимо прочего, полные и частичные протезы , коронки, вкладки, пломбы, скобы, фиксаторы, воротники, проволоку, винты, ленты, шины, ночные защитные приспособления, золото, серебро, сплавы, акриловые материалы, пломбы материал, материал перебазировки, цемент, облицовка полости, штифты и эндопротез.

Зубной протез: Зубной протез — это съемный полностью или частично верхний или нижний зубной протез, который следует носить во рту для замены отсутствующих естественных зубов.

Стоматолог: Стоматолог — это лицо, имеющее лицензию в соответствии с главой 18.30 RCW на занятие стоматологической практикой.

Налог с розничных продаж: Налог с розничных продаж — это налог, взимаемый с покупателя товаров и розничных услуг. Продавцы несут ответственность за сбор налога с потребителя и перевод налога в Департамент доходов. Термин «налог с продаж» относится к комбинированной части налога штата и местного самоуправления.

RCW: Пересмотренный кодекс Вашингтона (статуты или законы Вашингтона).

Налог на использование: Налог на использование — это налог, взимаемый с использования товаров в данном штате в качестве потребителя, когда товары приобретаются или приобретаются без уплаты налога с розничных продаж этого штата. В отношении использования товаров в качестве потребителя применяется либо налог с продаж, либо налог на использование, но не оба сразу. Таким образом, налог за использование служит дополнением к налогу с продаж. Как и налог с продаж, налог на использование представляет собой комбинированный налог штата и местный налог. Ставки налога на использование и ставки налога с продаж идентичны.

WAC: Административный кодекс Вашингтона (административные правила).

---

Налог на бизнес и занятия (B&O)

Производство B&O Tax

Производство зубных протезов или других изделий (каппы и т. Д.) Стоматологом является производственной деятельностью.

Производство Зубных протезов или других продуктов
Стоматологи должны отчитаться по налогу на производство B&O на стоимость зубных протезов или другой продукции, которую они производят. Стоимость произведенной продукции — это, как правило, валовая продажная цена этой продукции.

Производство зубных слепков, моделей и других изделий для коммерческого или промышленного использования
Стоматологи обычно производят зубные слепки, модели или другие предметы, которые они используют при производстве или изготовлении зубных протезов или других изделий. Стоматолог производит продукт для собственного коммерческого или промышленного использования и облагается налогом производство B&O на стоимость зубной модели, модели или другого предмета.(Информацию о стоимости продуктов см. В WAC 458-20-112 (Стоимость продуктов).)

Дополнительную информацию о налоге на производство B & O см. В нашем Руководстве по производству и WAC 458-20-136 (Производство, обработка в аренду, изготовление).

Розничная и оптовая налог на B&O

Стоматологи должны сообщать налог в розницу B&O на все продажи зубных протезов и всего другого материального личного имущества (капы, клей для зубных протезов, кремы для зубных протезов, средства для чистки зубных протезов, зубная паста, жидкость для полоскания рта и т. ).

Однако, если стоматолог продает продукты лицу, которое намеревается перепродавать продукты, и это лицо дает стоматологу действующее разрешение торгового посредника, стоматолог должен сообщать об этих продажах в соответствии с налоговой классификацией Wholesaling B&O.

Налоговый кредит для нескольких видов деятельности (MATC)

Стоматологи должны отчитываться в соответствии с налоговой классификацией Manufacturing B&O (производственная деятельность) и налоговой классификацией Retailing и / или Wholesaling B&O (торговая деятельность).Однако о MATC может быть сообщено, так что налог B&O уплачивается только один раз на один и тот же продукт. Компания должна заполнять налоговую льготу по нескольким видам деятельности (таблица C) каждый раз, когда она запрашивается, и прилагать ее к декларации по акцизному налогу. См. WAC 458-20-19301 для более подробного объяснения MATC.

---

Налог с розничных продаж: Продажи стоматологов

Продажа зубных протезов и прочих зубных протезов

Продажа зубных протезов освобождена от налога с розничной продажи. Пересмотренный Кодекс штата Вашингтон (RCW) 82.08.0283 предусматривает освобождение от налога на розничную продажу протезных устройств. Зубные протезы соответствуют определению протезного устройства, приведенному в RCW 82.08.0283 (4) (a).

При освобождении от налогообложения розничных продаж зубных протезов стоматологам, другим практикующим врачам, домам престарелых и больницам стоматолог должен получить Свидетельство об освобождении от налога с продаж для поставщиков медицинских услуг, чтобы обосновать освобождение от налога на любую продажу. Сертификат должен быть правильно заполнен, с отмеченным окошком «Протезы» и общим описанием предметов, написанным в поле.

Продажа каппы или аналогичных устройств, изготовленных стоматологами

Продажа каппы или аналогичных устройств облагается налогом с розничных продаж, если иное не предусмотрено законодательством штата Вашингтон. Капа или аналогичные устройства будут освобождены от налога с розничной продажи, если они соответствуют определению протезного устройства, как это определено в RCW 82. 08.0283 (4) (a).

Например, капы, которые обеспечивают только защиту или улучшение в спортивной среде, не считаются зубными протезами, и продажа этих типов каппы будет облагаться налогом с розничных продаж.

Однако капа, созданная для конкретного человека и используемая этим человеком в качестве ночного сторожа для предотвращения хронического скрежета зубов во время сна, квалифицируется как зубной протез и освобождается от налога с продаж и использования.

Продажа прочих товаров и товаров стоматологами

Стоматологи должны взимать налог с розничных продаж со всех продаж материального личного имущества (клей для зубных протезов, кремы для зубных протезов, средства для чистки зубных протезов, зубная паста, жидкость для полоскания рта и т. Д.)), если только продажа не освобождена от налогов в соответствии с законодательством штата Вашингтон.

---

Налог с розничной продажи: закупки стоматологами

Как правило, покупка оборудования, расходных материалов и других предметов, используемых стоматологами при выполнении своих услуг, является покупкой в ​​розницу и облагается налогом с розничных продаж, если иное не предусмотрено законом, как указано ниже. Если продавец не взимает налог с розничных продаж, стоматолог должен перечислить налог с розничных продаж или использовать налог непосредственно в Департамент доходов.

Приобретение компонентов Зубных протезов или другой продукции (каппы и т. Д.), Изготовленных для продажи

Закупки стоматологами расходных материалов, которые становятся компонентами зубных протезов и других изделий, которые производятся или изготавливаются для продажи, являются покупкой оптом и не облагаются налогом с розничных продаж, если стоматолог предоставляет продавцу действующее разрешение торгового посредника.

Разрешение реселлера

Стоматологи могут использовать разрешение торгового посредника для покупки расходных материалов и других предметов, которые стоматолог намеревается перепродать.Сюда входят такие расходные материалы, как клей для зубных протезов, кремы для зубных протезов, средства для чистки зубных протезов и т. Д., Которые стоматолог перепродает конечным потребителям.

Для получения дополнительной информации о разрешении посредника и о том, как подать заявку на его получение, посетите нашу веб-страницу о разрешении посредника.

Освобождение производителя от налога с продаж / использования машин и оборудования (M&E)

Освобождение от налога с продаж и использования для производителей (M&E) применяется к покупкам стоматологами соответствующих машин и оборудования, используемых непосредственно в их производственной деятельности, со сроком полезного использования один год или более.Исключение также распространяется на плату за рабочую силу и услуги по установке, ремонту, очистке, модификации или усовершенствованию соответствующих машин и оборудования. Это исключение распространяется на машины и оборудование, используемые для производства продукции для продажи в качестве движимого имущества.

• Производство Зубные протезы или другие продукты
  Освобождение от уплаты налога распространяется на покупку соответствующих машин и оборудования, используемого стоматологами для изготовления зубных протезов и другой продукции для продажи.
  

• Производство зубных слепков, моделей и других предметов для коммерческого или промышленного использования
  Это исключение не распространяется на машины и оборудование, используемые для производства этих типов продуктов, поскольку они производятся стоматологом для коммерческого или промышленного использования и не являются сами по себе продается.
  

См. Наше Руководство по производству и WAC 458-20-13601 для получения более подробной информации о M&E.

---

Налог на использование

Налог на использование — это налог, взимаемый за использование материального личного имущества в Вашингтоне, когда налог с продаж не уплачен.Он рассчитывается по той же ставке, что и налог с продаж. Если иное не предусмотрено законом, все материальное личное имущество, приобретенное или используемое в этом штате, облагается либо налогом с продаж, либо налогом на использование, но не обоими сразу, независимо от того, где или у кого эта собственность приобретена.

Зубные слепки, модели и другие изделия, изготовленные стоматологами для коммерческого или промышленного использования

Стоматологи обычно изготавливают зубные слепки, модели или другие предметы, которые они используют при изготовлении зубных протезов или других изделий.Стоматологи считаются потребителями этих предметов и, следовательно, несут ответственность за использование налога на стоимость этих предметов. Информацию о стоимости продуктов см. В WAC 458-20-112.

---

Особые обстоятельства: предприятия стоматологов, которые нанимают или работают с штатными стоматологами / челюстно-лицевыми хирургами

Некоторые стоматологические компании могут нанимать стоматолога или хирурга-стоматолога или работать с ними. Стоматолог или хирург-стоматолог выполняет стоматологические / медицинские услуги отдельно от стоматологической деятельности.Клиенты, которые получают зубные протезы у стоматолога, могут получать или не получать стоматологические / медицинские услуги от стоматолога или хирурга-стоматолога. Получаемые услуги зависят от потребностей заказчика.

Налоговый режим

Стоматологическое предприятие должно иметь возможность отделить стоматологические / медицинские услуги, предоставляемые стоматологом или хирургом-стоматологом, от изготовления зубных протезов и любых других действий, выполняемых стоматологом. Стоматологическое предприятие в таких ситуациях должно вести соответствующие записи и документацию, чтобы показать, что стоматологические / медицинские услуги, предоставляемые стоматологом или челюстно-лицевым хирургом, отделены от услуг, предоставляемых стоматологом.Департамент рассмотрит эти ситуации в индивидуальном порядке.

Если стоматолог может отделить стоматологические медицинские услуги от услуг, предоставляемых стоматологом, стоматолог может сообщить услуги и другие виды деятельности B & O налог только на плату за стоматологические / медицинские услуги, предоставленные стоматологом или челюстно-лицевым хирургом.

Если стоматолог не может отделить стоматологические / медицинские услуги от услуг, оказываемых стоматологом, все расходы, включая расходы на изготовление зубных протезов, будут считаться стоматологическими / медицинскими услугами, предоставляемыми стоматологом.Если стоматолог не может отделить стоматологические / медицинские услуги от услуг стоматолога, стоматолог:

• должен сообщать услуги и другие виды деятельности B & O налог на все расходы, включая расходы на изготовление зубных протезов;
• уплатить налог с розничных продаж за все закупки оборудования и принадлежностей, включая материалы, которые становятся компонентами зубных протезов, если иное не предусмотрено законом;
• не имеет права на освобождение от уплаты налога с продаж и использования производителя.

Для получения дополнительной информации о конкретных требованиях к налоговой отчетности стоматологов и других медицинских работников см. WAC 458-20-151.

Пример: Джон Смит является лицензированным стоматологом и владеет ABC Dentures (ABC). В ABC также есть штатный стоматолог. Джейн Доу посещает ABC, чтобы купить зубные протезы. После посещения г-жи Доу дантист ABC решает, что г-же Доу нужно будет сделать некоторые стоматологические работы, прежде чем ABC сделает зубные протезы для г-жи.Доу. Дантист ABC выполняет стоматологические работы, а ABC выставляет счет г-же Доу за стоматологические услуги. После завершения стоматологической работы мистер Смит приступает к изготовлению зубных протезов для мисс Доу. Дантист не оказывает госпоже Доу никаких дополнительных услуг. Вскоре после этого мистер Смит устанавливает зубные протезы для мисс Доу. ABC вела подробные записи обо всех услугах, оказанных стоматологом, об услугах по изготовлению зубных протезов, и отдельно выставляла г-же Доу счета за стоматологические услуги.

В этой ситуации ABC отделила стоматологические услуги, предоставляемые стоматологом, от изготовления зубных протезов для г-жи. Доу, поскольку для госпожи Доу был выставлен отдельный счет за стоматологические услуги, ABC вела подробный учет всех услуг, оказанных госпоже Доу, и процесс изготовления зубных протезов для госпожи Доу происходил после того, как стоматолог выполнил стоматологические услуги. Компания ABC должна сообщать о валовой выручке от продажи зубных протезов г-же Доу в соответствии с налоговой классификацией Manufacturing и Retailing B&O, а также должна сообщать сборы за стоматологические работы в соответствии с налоговой классификацией Services and Other Activities B&O.

NJ Division of Taxation — Подоходный налог

1. Home
2. NJ Подоходный налог — вычеты

NJ Подоходный налог — вычеты

Федеральные отчисления, такие как проценты по ипотеке, коммерческие расходы сотрудников, а также взносы в IRA и Keogh Plan, не включаются в налоговую декларацию штата Нью-Джерси.

Резиденты, проживающие полный год, могут удерживать только суммы, уплаченные в течение налогового года. Жители неполного года могут включать только те суммы, которые были выплачены, когда они были резидентами Нью-Джерси.

Медицинские расходы
Вы можете вычесть определенные медицинские расходы, которые вы оплатили в течение года для себя, своего супруга или сожителя, а также членов вашей семьи. Однако вы не можете вычесть расходы, которые вам возместили. Вычету подлежат только расходы, превышающие 2% вашего дохода. Некоторые примеры допустимых медицинских расходов: оплата визитов к врачу, стоматологическая помощь, лечение в больнице, обследование глаз, очки, лекарства, рентген или другие диагностические услуги, назначенные вашим врачом или стоматологом.Страховые взносы, включая суммы, уплаченные в рамках программы социального обеспечения по программе Medicare, могут использоваться в качестве медицинских отчислений. Вы также можете вычесть разрешенные транспортные расходы из вашего федерального дохода. Если вы вычли медицинские расходы в течение одного года и получили возмещение в следующем году, вы должны включить это возмещение как доход в год получения платежа.

Archer MSA Взносы
В Нью-Джерси соблюдаются федеральные правила вычета отчислений в квалификационную программу Archer MSA.Ваш взнос не может превышать 75% от суммы вычета по вашему годовому плану медицинского страхования (65%, если у вас индивидуальный план). Избыточные взносы, которые вы снимаете до истечения срока подачи налоговой декларации, не облагаются налогом. Тем не менее, вы должны указать доходы, связанные с снятыми вами сверхнормативными взносами, в качестве заработной платы в строке «Заработная плата, оклады, чаевые и другие компенсации сотрудникам» вашей налоговой декларации.

Вычет по медицинскому страхованию самозанятых
Если вы считаете себя самозанятым для целей федерального налогообложения или получали заработную плату в 2020 году от корпорации S, в которой вы были акционером более 2%, вы можете вычесть сумму, которую вы заплатили в течение года, на медицинское страхование для себя. , ваш супруг / супруга / партнер по гражданскому союзу или сожитель, а также члены вашей семьи. Ваш вычет не может превышать сумму вашего заработка, определенного для целей федерального налогообложения, от бизнеса, в рамках которого был учрежден план страхования.

Примечание: Для федеральных целей вы можете иметь возможность вычесть суммы, уплаченные по медицинскому страхованию для любого вашего ребенка, которому на конец 2020 года было меньше 27 лет. Однако для целей Нью-Джерси вы можете вычесть эти суммы только в том случае, если ребенок был твоим иждивенцем. Для получения дополнительной информации см. Технический консультативный меморандум TAM 2011-14.

Алименты и отдельные алименты
Вы можете вычесть любые назначенные судом алименты или отдельные платежи на содержание, которые вы сделали. Не удерживайте выплаты на содержание ребенка.

Квалифицированные природоохранные взносы
Вы можете вычесть любой взнос, внесенный вами в целях сохранения, из соответствующей доли в недвижимости, расположенной в Нью-Джерси. Вычет — это сумма взноса, разрешенная в качестве вычета при расчете налогооблагаемого дохода для федеральных целей.

Зональный вычет медицинского предприятия
Если вы предоставляете услуги первичной медико-санитарной помощи в имеющейся у вас квалифицированной медицинской или стоматологической клинике, которая расположена в пределах или в пределах пяти миль от указанной зоны медицинского предприятия (HEZ), вы можете вычесть процент от чистого дохода от этой практики. Квалифицированные партнеры и акционеры корпорации S вносят сумму вычета HEZ, указанную в Приложении NJK-1, Форме NJ-1065 или Приложении NJ-K-1, Форме CBT-100S.Индивидуальные предприниматели должны рассчитать сумму вычета HEZ. См. Технический бюллетень TB-56 , Зоны предприятий здравоохранения, чтобы узнать о требованиях к участию и о том, как рассчитать вычет HEZ.

Корректировка альтернативных бизнес-расчетов
Если у вас есть убытки по определенным категориям доходов, связанных с бизнесом, вы можете использовать эти убытки для расчета корректировки вашего налогооблагаемого дохода. Кроме того, вы можете переносить неиспользованные убытки по этим категориям на срок до 20 лет для расчета будущих корректировок.В расчет корректировки включаются следующие категории доходов: чистая прибыль от бизнеса; чистая прибыль или чистый доход от ренты, роялти, патентов и авторских прав; распределительная доля дохода товарищества; и чистая пропорциональная доля дохода корпорации S. Заполните таблицы NJ-BUS-1 и NJ-BUS-2, чтобы рассчитать сумму корректировки или перенесенного убытка.

Удержание налога на имущество / кредит
Если вы были домовладельцем или арендатором в Нью-Джерси, вы можете иметь право на вычет налога на имущество или возврат налога на имущество.Более подробная информация доступна по кредиту / вычету.

Облагаются ли расходы на стоматологические услуги налоговым вычетом?

У вас есть денежные вопросы. У Bankrate есть ответы. Наши специалисты помогают вам управлять своими деньгами более четырех десятилетий. Мы постоянно стремимся предоставить потребителям советы экспертов и инструменты, необходимые для достижения успеха на протяжении всего жизненного пути.

Bankrate следует строгой редакционной политике, поэтому вы можете быть уверены, что наш контент является честным и точным.Наши отмеченные наградами редакторы и репортеры создают честные и точные материалы, которые помогут вам принять правильные финансовые решения. Контент, создаваемый нашей редакцией, является объективным, фактическим и не подвержен влиянию наших рекламодателей.

Мы открыто рассказываем о том, как мы можем предоставить вам качественный контент, конкурентоспособные цены и полезные инструменты, объясняя, как мы зарабатываем деньги.

Bankrate.com — это независимый издатель и сервис сравнения, поддерживаемый рекламой. Мы получаем компенсацию в обмен на размещение спонсируемых продуктов и услуг, или если вы переходите по определенным ссылкам, размещенным на нашем сайте.Следовательно, эта компенсация может повлиять на то, как, где и в каком порядке продукты появляются в категориях листинга. Другие факторы, такие как наши собственные правила веб-сайта и то, предлагается ли продукт в вашем регионе или в выбранном вами диапазоне кредитного рейтинга, также могут повлиять на то, как и где продукты появляются на этом сайте. Хотя мы стремимся предоставить широкий спектр предложений, Bankrate не включает информацию о каждом финансовом или кредитном продукте или услуге.

Уважаемый специалист по налоговым вопросам,
Могу ли я вычесть стоматологические расходы, которые я оплатил кому-то другому?
— Дон

Уважаемый Дон,
Стоматологические расходы вычитаются вместе с вашими медицинскими расходами по форме 1040 Приложения А.Вы можете вычесть расходы на стоматологические услуги для себя, своего супруга или любых иждивенцев, на которые вы претендуете, при возвращении. Кроме того, вы можете вычесть стоматологические расходы для любого, кого вы могли бы заявить в качестве иждивенца, если только это лицо не получило 3800 долларов или более из валового дохода. Наконец, вы можете вычесть стоматологические и медицинские расходы вашего ребенка, на которого вы не претендуете из-за правил, действующих в отношении детей разведенных родителей.

Стоматологические расходы включают любые суммы, уплаченные за профилактическое лечение, такое как чистка зубов, пломбы, удаление, рентген и брекеты.Также включены страховые взносы на любые расходы, связанные со страхованием, и суммы, уплаченные за проезд в стоматологическое учреждение и обратно. Однако Налоговая служба проводит черту для некоторых косметических услуг, таких как отбеливание зубов, поэтому вы не сможете вычесть эти услуги по отбеливанию зубов в киоске в торговом центре.

Важное напоминание: изменились правила относительно медицинских и стоматологических отчислений на 2013 налоговый год. Если вы планируете детализировать медицинские и стоматологические расходы, они подлежат вычету только в том случае, если они превышают 10 процентов вашего скорректированного валового дохода.Это значительное изменение по сравнению с порогом в 7,5 процента, действовавшим в 2012 году и ранее. Тем не менее, существует временное исключение для подателей документов в возрасте 65 лет и старше, а также их супругов, которые останутся на уровне 7,5% в течение 2016 года.

Спросите у консультанта

Чтобы задать вопрос о Tax Talk, перейдите на страницу «Задайте вопрос экспертам» и выберите в качестве темы «Налоги». Прочтите больше столбцов Tax Talk.

Чтобы обеспечить соблюдение требований IRS, сообщаем вам, что любой U.S. Рекомендации по федеральному налогообложению, содержащиеся в этом сообщении (включая любые приложения), не предназначены или написаны для использования и не могут использоваться с целью (i) избежания штрафов в соответствии с Налоговым кодексом или (ii) продвижения, маркетинга или рекомендовать другой стороне любую сделку или вопрос, рассматриваемый в данном документе. Налогоплательщикам следует обращаться за профессиональной консультацией с учетом их конкретных обстоятельств.

Содержимое Bankrate, включая рекомендации в колонках с советами и экспертами и на этом веб-сайте, предназначено только для того, чтобы помочь вам в принятии финансовых решений.